总则

第一条 为了建立健全交通行业内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合交通行业的实际情况，制定本规定。

第二条　交通行业内部审计是我国审计体系的重要组成部分，是交通主管部门和企事业单位实施内部监督，依法独立检查会计帐目及相关资产，监督财务收支真实、合法、效益的行为。

交通主管部门、国有企事业单位，以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度，以加强内部监督，遵守国家财经法纪，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益。

机构人员

第三条　下列单位应当设立独立的、与本单位其它职能部门同级的内部审计机构：

(一)双重领导港口；

(二)部属运输、港口、施工、工业企业；

(三)部属船检、救捞、科研、设计、院校等事业单位；

(四)部属长江、珠江航务管理局等事业单位；

(五)其它需要设立内部审计机构的单位。

部属海(水)监单位应根据工作需要，设立独立的、与其它职能部门同级的内部审计机构。

其它审计业务较少的单位，应设定与其它职能部门同级的专职内部审计人员。

各省、自治区、直辖市交通厅(局)应按当地的有关规定，设定相应的审计机构。

各交通企事业单位的所属单位的内部审计机构，由各单位确定。

各省、自治区、直辖市交通厅(局)所属单位及地、市、县级交通主管部门的内部审计机构的设定，由各交通厅(局)根据具体情况确定。

各级交通主管部门和企事业单位可根据需要，设立总审计师。

第四条　内部审计机构应配备与其承担的审计任务相适应的内部审计人员。

内部审计人员按干部管理许可权的规定任免。内部审计机构的负责人和未设内部审计机构的专职审计人员的任免，应当事前徵得上一级主管审计机构的同意。

内部审计人员应保持相对稳定。

第五条　内部审计人员应具备良好的政治素质，具有较高的审计、会计业务水平和必要的经济、工程技术专业知识。

内部审计人员应接受岗位培训。

第六条　内部审计人员的初级、中级专业技术职务资格的考试和聘任，按照国家有关规定执行。

部属单位内部审计人员的高级职称考评工作，由部统一组织进行。双重领导港口和各省、自治区、直辖市交通主管部门内部审计人员的高级职称考评工作，参照当地有关规定办理。

第七条　内部审计人员的外勤工作享受适当补贴，具体标準比照当地审计机关的有关规定执行。

第八条　内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。

第九条　内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

职责

第十条　内部审计机构在本部门、本单位主要负责人(厅长、局长、经理、院长等)的直接领导下，依照法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，并报告工作。

第十一条　审计署驻交通部审计局负责领导部属单位和指导、监督全国交通行业的内部审计工作；地方交通主管部门的审计机构负责领导所属单位和指导、监督本地区交通内部审计工作；各单位内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作。

交通企事业单位的审计机构应服从上级主管部门或单位审计机构的业务领导，并报告工作。

交通主管部门的审计机构应接受上级交通主管部门审计机构的业务指导和监督，并报告工作。

交通主管部门和企事业单位的审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。

第十二条　交通主管部门和企事业单位的审计机构领导所属单位内部审计工作的主要职责是：

(一)按照法律、法规和本部门、本单位领导的要求，制定内部审计工作发展规划和规章制度。

(二)检查、督促所属单位按照国家有关规定建立健全内部审计机构，配备内部审计人员。

(三)下达年度审计工作计画，明确工作重点，提出具体工作要求。

(四)检查、督促内部审计机构和审计人员按照有关规定进行内部审计工作。

(五)按工作计画开展审计和审计调查。

(六)组织内部审计理论研究，培训内部审计人员。

(七)总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。

第十三条　交通主管部门的审计机构指导、监督本地区交通行业内部审计工作的主要职责是：

(一)按照法律、法规要求，制定内部审计工作发展规划和规章制度。

(二)指导、监督下级交通主管部门按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

(三)提出年度审计工作要求。

(四)指导、监督内部审计机构和审计人员按照有关规定进行内部审计工作。

(五)组织行业性审计和审计调查。

(六)组织内部审计理论研究，培训内部审计人员。

(七)总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。

第十四条　内部审计机构对本部门、本单位及所属单位的下列事项进行审计和评审：

(一)财务计画或预算的执行和决算；

(二)财务收支及其有关的经济活动；

(三)经济效益；

(四)内部控制制度；

(五)交通专项资金(公路养路费、运输管理费、客货运附加费、车辆购置附加费、港口建设费、以港养港资金以及养老保险基金等)的徵收、使用、管理及效益；

(六)建设项目的预(概)算、决算；

(七)经济责任；

(八)国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；

(九)驻外机构或境外项目的经营管理与效益；

(十)审计机关、上级内部审计机构委託和本单位领导交办的其它审计事项。

第十五条　内部审计机构对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目等的契约执行情况，资金投入、财产经营状况及其效益，依照有关规定，进行内部审计监督。

第十六条　内部审计机构可以对本部门、本单位经济管理中的重要问题开展审计调查。

第十七条　内部审计机构应当向上级审计机构报送下列资料；

(一)内部审计工作发展规划、年度审计工作计画及工作总结；

(二)审计统计报表(含软碟数据)；

(三)审计意见书和审计决定，及重要的审计报告、审计调查报告；

(四)严重违反财经法规、严重损失浪费、贪污贿赂案件的专案审计报告；

(五)本部门、本单位内部审计工作规章制度；

(六)内部审计工作信息、经验材料；

(七)其他有关资料。

第十八条　内部审计机构应按有关规定，积极开展审计电算化工作。

许可权

第十九条　在审计管辖範围内，内部审计机构的主要许可权是：

(一)要求本部门、本单位有关部门及所属单位，报送计画(包括财务、信贷、生产、基建等)、预算、决算和有关报表等资料。

(二)审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软体，查阅有关档案和资料。

(三)对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关档案和资料等证明材料。

(四)参加生产、经营、财务和经济管理等方面的有关会议，参与研究和制定有关的规章制度。

(五)参与经济契约签定、对外投资决策、产业结构调整、设备更新和技术改造等重要经济决策活动。

(六)对正在进行的严重违反财经法规和严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，做出封存有关帐册、资产等临时制止决定。

(七)对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，可以採取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

(八)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。

(九)对违反财经法规的行为，按照有关规定进行处理；对严重违反财经法规和造成严重后果负有直接责任的人员，提出处理建议。

(十)对审计工作中的重大事项，可向上级审计机构直接反映。

第二十条　交通主管部门和企事业单位在本部门、本单位管理许可权範围内，应授予内部审计机构经济处理、处罚的许可权。

程式

第二十一条　内部审计工作的主要程式是：

(一)根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟定审计工作计算，报经本部门、本单位负责人批准后实施。

(二)实施审计前，应拟定审计方案，确定审计範围、内容、方式和时间，并通知被审计单位；被审计单位应积极配合与协助，并提供必要的工作条件。

(三)对审计事项，应取得证明材料，记入审计工作记录，写出审计工作底稿；审计工作记录应由相关人员签章认证。

(四)审计终结，提出审计报告，徵求被审计单位的意见。

(五)根据审计报告和被审计单位的书面意见，拟出审计意见书和审计决定，连同审计报告和被审计单位的书面意见，一併报送本部门、本单位负责人审批。

(六)将经批准的审计意见书和审计决定送达被审计单位；被审计单位必须执行审计决定，并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。

(七)被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可向内部审计机构所在单位负责人提出，该负责人应当及时处理；在未做出新的决定之前，原审计意见书和审计决定仍然有效。

(八)对採纳审计意见和执行审计决定的情况，应进行检查；对主要项目，应进行后续审计。

第二十二条　内部审计机构对办理的审计事项，应建立审计档案，并按审计署和交通部关于档案管理的有关规定办理。

第二十三条　内部审计的工作成果，经测评后，可以作为审计机关、社会审计组织等工作的参考依据。

奖惩

第二十四条　对审计工作成绩显着的内部审计机构，有突出贡献的审计人员，以及揭发、检举违反财经法规，保护国有财产的有功人员，本单位和上级审计机构应给予表彰和奖励。

第二十五条　内部审计人员泄露秘密、以权谋私、徇私舞弊等，可根据干部管理许可权的规定，给予行政处分，情节严重构成犯罪的，可提请司法机关依法追究刑事责任。

第二十六条　对违反本规定的单位和个人，由其主管部门或单位在法定职权範围内，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。

第七章　附　则

第二十七条　交通行业非国有经济组织开展内部审计工作，可参照本规定的有关条款执行。

第二十八条　各省、自治区、直辖市交通厅(局)，部属及双重领导单位，可根据本规定製定实施办法，并报部备案。

第二十九条　本规定由交通部负责解释。

第三十条　本规定自发布之日起施行。1989年8月9日发布的《交通行业内部审计工作暂行规定》同时废止。

交通部对1996年的《交通行业内部审计工作规定》进行了修订，出台了新的《交通行业内部审计工作规定》 。

《规定》根据《审计法》的相关规定指出，交通部内部审计机构隶属于交通部内部部门，交通部内部审计机构负责管理部属单位的内部审计工作，指导全国交通行业的内部审计工作。省级及省级以下交通主管部门的内部审计机构负责管理其所属单位（含驻外机构和占控股地位或主导地位的所属单位）的内部审计工作，指导本地区交通行业内部审计工作。

《规定》更加强调依法行政，在细化了内审工作程式的同时，对内部审计机构职责的规定更具可操作性。

《规定》指出，内部审计机构按照本单位主要负责人或权力机构的要求以及财务隶属关係、国有资产监督管理关係，履行下列职责：对本单位及所属单位的财政收支、财务收支、经济活动、预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计外，还将对本单位及所属单位固定资产投资项目、经济管理和效益情况、交通规费徵收管理和建设资金管理使用情况进行审计或审计调查；对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；对本单位有关经济契约签订、对外投资决策、产业结构调整、国有资产处置、设备更新和技术改造等重要经济活动进行监督；对本单位经济管理中的重要问题开展审计调查、检查等等。此外，《规定》还对内部审计机构管理所属单位、指导行业内部审计工作的主要职责以及下级内部审计机构应当向上级内部审计机构报送的资料都作了明确的规定。

比较1996年的《交通行业内部审计工作规定》，新的规定更加细化了审计许可权，指出内部审计机构应参与研究和制定有关的规章制度，起草内部审计制度、办法，由本单位主要负责人或权力机构审定后公布实施；内部审计机构检查有关生产、经营、财务活动的资料、档案和现场勘察实物以及相关的计算机系统及其电子数据和资料；内部审计机构有权对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；对正在进行的严重违法和严重损失浪费的行为，作出临时制止决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存；对违法和造成损失浪费的单位和个人，给予通报批评或提出追究责任的建议；对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显着、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或权力机构提出表扬和奖励的建议等等。

《规定》更加注重交通行业建设的行政监督执法和内部管理监督，明确规定，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或报复陷害内部审计人员的，单位主要负责人或权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。