书 名： 企业内部控制规範手册

作　者：姜涛

出版社： 人民邮电出版社

出版时间： 2010年01月

ISBN：9787115219428

开本： 16开

定价：99.00 元

本书採用“制度+办法+细则+规定+条例+规则+档案资料”的表现形式，将企业内部控制中的人员责任划分、事项开展流程等内容全部融入到规範的描述中，涵盖了22类企业内部控制工作事项的规範设计内容，是一本以规範为中心的实用手册。

目　录

第1章　企业内部控制规範——资金　1

1.1　岗位责任与授权批准制度　3

1.1.1　资金岗位责任制度　3

1.1.2　关键岗位轮换制度　4

1.1.3　资金授权审批制度　6

1.2　现金和银行存款管控制度　8

1.2.1　企业现金管理办法　8

1.2.2　现金集中收付制度　10

1.2.3　企业支付结算细则　13

1.2.4　银行账户对账细则　14

1.3　票据及有关印章管理办法　16

1.3.1　企业票据管理办法　16

1.3.2　企业印章管理办法　19

1.4　资金管理的相关档案资料　21

1.4.1　银行对账单　21

1.4.2　资金支付申请　21

1.4.3　网银操作协定　22

1.4.4　票据销毁清册　25

1.4.5　存款余额调节表　26

1.4.6　票据转交登记簿　26

1.4.7　印章领用登记簿　26

第2章　企业内部控制规範——採购　27

2.1　岗位责任与授权批准制度　29

2.1.1　採购岗位责任制度　29

2.1.2　採购授权审批制度　31

2.1.3　採购业务登记制度　33

2.1.4　商业贿赂管控制度　33

2.2　请购与审批管控办法　34

2.2.1　採购申请管理办法　34

2.2.2　採购预算管理办法　36

2.2.3　超预算与预算外採购请购审批办法　38

2.3　採购与验收管控规範　38

2.3.1　採购管理制度　38

2.3.2　验收管理制度　42

2.3.3　供应商评价办法　44

2.3.4　採购价格评定办法　46

2.3.5　比质比价採购制度　47

2.4　採购付款管控制度　49

2.4.1　预付账款及定金审批制度　49

2.4.2　採购物品退货管理办法　49

2.5　採购管理的相关档案资料　50

2.5.1　请购单　50

2.5.2　採购订单　51

2.5.3　採购契约　52

2.5.4　验收报告　55

2.5.5　验收证明　56

2.5.6　入库凭证　56

2.5.7　货物出库单　56

2.5.8　供应商信息表　57

第3章　企业内部控制规範——存货　59

3.1　岗位责任及授权批准制度　61

3.1.1　存货业务岗位责任制度　61

3.1.2　存货业务授权批准制度　63

3.1.3　特殊物品接触限制制度　65

3.1.4　网路存货系统意外事故解决办法　67

3.2　存货请购与採购规範　67

3.2.1　存货採购申请审批制度　67

3.2.2　存货预算编制管理细则　69

3.2.3　存货预算执行考核制度　69

3.3　验收与保管管控规範　71

3.3.1　存货入库验收管理制度　71

3.3.2　企业存货保管管理制度　72

3.3.3　退货商品入库管理规定　75

3.3.4　存货信息传递管理办法　76

3.4　领用发出与盘点规範　77

3.4.1　存货领用发出管理制度　77

3.4.2　企业存货盘点管理细则　79

3.4.3　存货处置审批管理制度　82

3.4.4　企业存货计价管理办法　84

3.5　存货管理的相关档案资料　87

3.5.1　仓库请购单　87

3.5.2　订货契约书　88

3.5.3　入库通知单　89

3.5.4　存货明细账　89

3.5.5　收发存卡片　89

3.5.6　存货记录单　90

3.5.7　领料记录单　90

3.5.8　存货盘点表　90

第4章　企业内部控制规範——销售　91

4.1　岗位责任与授权审批制度　93

4.1.1　销售业务岗位责任制度　93

4.1.2　收款业务岗位责任制度　94

4.1.3　销售客户信用管理细则　95

4.1.4　销售业务授权审批制度　96

4.2　销售与发货管控规範　98

4.2.1　销售业务预算制度　98

4.2.2　销售价格管理办法　99

4.2.3　赊销业务管理办法　101

4.2.4　销售契约管理制度　102

4.2.5　销售退回管理办法　103

4.2.6　销售登记管理制度　104

4.2.7　销售台账管理规定　106

4.3　销售收款管控规範　108

4.3.1　应收账款账龄分析制度　108

4.3.2　逾期应收账款催收制度　109

4.3.3　销售业务坏账处理办法　112

4.3.4　销售应收票据管理办法　114

4.3.5　逾期票据追索监控制度　114

4.4　销售管理的相关档案资料　116

4.4.1　销售价目表　116

4.4.2　客户信息单　116

4.4.3　销售协定书　117

4.4.4　销售通知单　119

4.4.5　销售订单表　119

4.4.6　销售计画书　119

4.4.7　发货凭证单　122

4.4.8　销售台账簿　122

4.4.9　退货接收报告　122

4.4.10　客户签收回执　123

4.4.11　应收账款台账　123

4.4.12　坏账核销备查登记表　123

第5章　企业内部控制规範——工程项目　125

5.1　岗位责任与授权批准制度　127

5.1.1　工程项目岗位责任制度　127

5.1.2　工程项目授权审批制度　129

5.2　项目决策与招标管控规範　130

5.2.1　工程项目决策管理制度　130

5.2.2　工程项目招标管理细则　131

5.3　工程项目概预算管控规範　135

5.3.1　工程项目概预算编制制度　135

5.3.2　工程项目概预算审核办法　141

5.4　价款支付与工程实施规範　142

5.4.1　工程进度价款支付制度　142

5.4.2　工程项目材料管理办法　144

5.4.3　项目变更管理细则　147

5.4.4　项目质量管理条例　149

5.4.5　项目安全管理条例　151

5.4.6　项目进度控制办法　153

5.5　工程竣工决算管控规範　154

5.5.1　竣工决算管理制度　154

5.5.2　竣工清理管理制度　158

5.5.3　剩余物资管理办法　159

5.5.4　竣工决算审计制度　160

5.5.5　工程竣工验收细则　162

5.5.6　工程项目后评价制度　164

5.6　工程项目管理相关档案资料　167

5.6.1　企业产能扩建工程项目建议书　167

5.6.2　项目工程总承包契约　172

5.6.3　工程项目可行性研究报告　177

5.6.4　材料採购记录表　180

5.6.5　材料收发登记簿　180

5.6.6　材料保管记录表　180

5.6.7　项目变更申请表　181

5.6.8　竣工清理清单　182

5.6.9　概预算审核意见书　182

5.6.10　项目竣工验收报告　183

5.6.11　剩余物资处置申请单　185

第6章　企业内部控制规範——固定资产　187

6.1　岗位责任与授权批准制度　189

6.1.1　固定资产业务岗位责任制度　189

6.1.2　固定资产业务授权批准制度　192

6.1.3　固定资产业务流程控制办法　193

6.2　取得与验收管控规範　196

6.2.1　固定资产预算管理制度　196

6.2.2　固定资产请购管理制度　197

6.2.3　租赁业务审批管理制度　199

6.2.4　固定资产交付使用验收制度　201

6.3　使用与维护管控规範　204

6.3.1　固定资产日常管理办法　204

6.3.2　固定资产目录管理制度　205

6.3.3　固定资产计提折旧制度　206

6.3.4　固定资产维修保养制度　209

6.3.5　固定资产盘点实施细则　211

6.3.6　固定资产投保管理规定　212

6.4　处置与转移管控规範　213

6.4.1　固定资产处置制度　213

6.4.2　固定资产转移制度　216

6.5　固定资产管理相关档案资料　218

6.5.1　固定资产明细表　218

6.5.2　固定资产请购单　218

6.5.3　租入资产登记簿　219

6.5.4　借入资产登记簿　219

6.5.5　代管资产登记簿　220

6.5.6　固定资产盘点表　220

6.5.7　固定资产报废单　220

6.5.8　盘盈盘亏处理申请表　221

6.5.9　固定资产报废申请表　221

6.5.10　固定资产大修申请表　222

6.5.11　固定资产处置申请单　223

6.5.12　固定资产验收单　224

6.5.13　固定资产移交单　225

6.5.14　固定资产内部调拨单　225

6.5.15　固定资产报损申请表　226

6.5.16　外购固定资产契约　227

6.5.17　出租固定资产契约　230

6.5.18　固定资产投资可行性分析报告　236

6.5.19　固定资产技术改造可行性论证报告　243

第7章　企业内部控制规範——无形资产　247

7.1　岗位责任与授权批准制度　249

7.1.1　无形资产业务岗位责任制度　249

7.1.2　无形资产业务授权批准制度　251

7.2　取得与验收管控规範　253

7.2.1　无形资产预算管理制度　253

7.2.2　外购无形资产请购审批制度　255

7.2.3　无形资产交付使用验收制度　257

7.3　使用与保全管控规範　259

7.3.1　无形资产日常管理规範　259

7.3.2　无形资产目录管理制度　261

7.3.3　无形资产摊销管理规定　262

7.3.4　无形资产保全管理制度　263

7.4　处置与转移管控规範　265

7.4.1　无形资产处置管理制度　265

7.4.2　重大无形资产处置审批制度　267

7.4.3　无形资产调拨管理细则　268

7.5　无形资产管理相关档案资料　269

7.5.1　无形资产请购单　269

7.5.2　无形资产报废单　270

7.5.3　无形资产採购协定　270

7.5.4　无形资产保管记录表　277

7.5.5　无形资产接触登记簿　277

7.5.6　无形资产报废申请单　277

7.5.7　无形资产内部调拨单　278

7.5.8　无形资产出租契约　279

7.5.9　无形资产出借契约　281

7.5.10　无形资产移交使用验收单　283

7.5.11　无形资产投资可行性研究报告　284

第8章　企业内部控制规範——长期股权投资　291

8.1　岗位责任与授权批准制度　293

8.1.1　投资业务岗位责任制　293

8.1.2　投资授权审批制度　296

8.1.3　投资业务档案资料管理办法　296

8.2　投资可行性研究、评估与决策管控规範　298

8.2.1　可行性研究及评估制度　298

8.2.2　投资决策审批管理制度　299

8.3　投资执行管控规範　301

8.3.1　投资执行管理办法　301

8.3.2　外派人员适时报告制度　303

8.3.3　企业权益证书管理办法　303

8.3.4　企业资产减值管理办法　304

8.3.5　派驻被投资企业人员轮岗制度　305

8.3.6　派驻被投资企业人员业绩考核制度　306

8.4　投资处置管控规範　308

8.4.1　投资处置管理规定　308

8.4.2　投资处置档案资料审核制度　310

8.4.3　投资项目后续跟蹤评价管理制度　311

8.5　长期股权投资相关档案资料　312

8.5.1　投资建议书　312

8.5.2　可行性分析报告　313

8.5.3　投资备查登记簿　316

8.5.4　对外投资契约　317

第9章　企业内部控制规範——筹资　319

9.1　岗位责任与授权批准制度　321

9.1.1　筹资业务岗位责任制度　321

9.1.2　筹资授权批准管理制度　323

9.1.3　筹资决策审批过程书面记录製度　324

9.1.4　筹资档案管理制度　326

9.2　筹资决策管控规範　327

9.2.1　筹资决策流程管理制度　327

9.2.2　筹资方案制定办法　328

9.2.3　筹资决策责任追究制度　330

9.3　筹资执行管控制度　332

9.3.1　筹资决策执行管理制度　332

9.3.2　企业筹资业务公告制度　336

9.4　筹资偿付管控制度　337

9.4.1　筹资业务偿付制度　337

9.4.2　筹资业务对账管理条例　338

9.5　筹资管理相关档案资料　340

9.5.1　筹资契约　340

9.5.2　承销契约　342

9.5.3　包销契约　343

9.5.4　筹资契约审核意见表　346

9.5.5　资金用途变更审批记录　346

9.5.6　筹资方案风险评估报告　346

第10章　企业内部控制规範——预算　349

10.1　岗位责任与授权批准制度　351

10.1.1　预算业务岗位责任制度　351

10.1.2　预算管理制度　353

10.1.3　预算组织领导与运行体系管理制度　356

10.2　预算编制管控规範　358

10.2.1　预算编制管理制度　358

10.2.2　年度预算方案制定规则　360

10.3　预算执行管控规範　362

10.3.1　重大预算项目管理办法　362

10.3.2　预算资金支出审批制度　363

10.3.3　超预算资金审批制度　366

10.3.4　预算执行情况考核制度　367

10.3.5　预算执行情况预警制度　369

10.3.6　预算执行结果质询制度　371

10.4　预算调整分析考核规範　372

10.4.1　预算调整管理办法　372

10.4.2　预算执行分析制度　373

10.4.3　预算执行内部审计制度　375

10.5　预算管理相关档案资料　377

10.5.1　年度预算表　377

10.5.2　预算执行分析报告　380

第11章　企业内部控制规範——成本费用　385

11.1　岗位责任及授权批准　387

11.1.1　成本费用业务岗位责任制度　387

11.1.2　成本费用授权审核批准制度　388

11.1.3　成本费用业务岗位调换制度　390

11.2　成本费用预测预算管控规範　391

11.2.1　成本费用预算管理制度　391

11.2.2　成本费用预测方案制定办法　393

11.3　成本费用执行管控规範　396

11.3.1　成本费用支出审批制度　396

11.3.2　内部劳务与产品转移成本管控办法　397

11.4　成本费用核算管控规範　398

11.4.1　成本费用核算制度　398

11.4.2　成本费用内部结算办法　403

11.4.3　成本费用确认管理办法　405

11.4.4　材料物资成本费用管理制度　406

11.4.5　成本计算方法变更审批制度　408

11.5　成本费用分析与考核管控规範　409

11.5.1　成本费用分析制度　409

11.5.2　成本费用考核制度　411

11.5.3　成本费用内部报告制度　413

11.5.4　成本费用监督检查制度　414

11.6　成本费用管理相关档案资料　415

11.6.1　成本费用支出申请表　415

11.6.2　内部劳务、物品转移记录　416

第12章　企业内部控制规範——担保　417

12.1　岗位责任与授权批准制度　419

12.1.1　担保部门岗位责任制度　419

12.1.2　担保授权审核批准制度　422

12.1.3　担保业务责任追究制度　424

12.2　担保评估与审批管控规範　426

12.2.1　公司对外担保管理制度　426

12.2.2　公司担保风险评估制度　428

12.3　担保执行管控规範　429

12.3.1　担保契约管理方法　429

12.3.2　担保信息披露控制制度　430

12.4　担保执行管控规範　432

12.4.1　担保契约　432

12.4.2　担保事项台账　434

12.4.3　担保业务风险评估报告　434

第13章　企业内部控制规範——契约　437

13.1　岗位责任与授权批准制度　439

13.1.1　契约岗位责任制度　439

13.1.2　契约订立许可权分级授予制度　441

13.1.3　契约归口管理制度　442

13.1.4　契约分级管理制度　443

13.2　契约编审管控规範　445

13.2.1　契约风险防範制度　445

13.2.2　契约编制制度　447

13.2.3　契约会审制度　448

13.3　契约订立管控规範　450

13.3.1　契约保密制度　450

13.3.2　契约档案管理规定　452

13.3.3　契约印章管理办法　454

13.4　契约履行管控规範　455

13.4.1　契约变更管理方法　455

13.4.2　契约履行验收制度　456

13.4.3　契约违约处理制度　457

13.4.4　契约纠纷处理制度　458

13.5　契约管理相关档案资料　459

13.5.1　谈判记录表　459

13.5.2　契约草案审核表　459

13.5.3　契约用章申请表　460

13.5.4　正式契约範本　460

13.5.5　契约补充协定　461

13.5.6　契约变更协定书　462

第14章　企业内部控制规範——业务外包　463

14.1　岗位责任与授权批准制度　465

14.1.1　业务外包岗位责任制度　465

14.1.2　业务外包授权审批制度　468

14.1.3　业务外包归口管理制度　470

14.2　外包策略及承包方选择规範　472

14.2.1　承包方资质审核遴选制度　472

14.2.2　外包契约管理制度　473

14.2.3　外包契约保密制度　475

14.3　外包业务流程管控规範　476

14.3.1　外包业务流程控制制度　476

14.3.2　外购存货授权管理制度　478

14.3.3　公司自销存货管理制度　479

14.3.4　外部存货库存管理制度　480

14.3.5　外包业务产品验收制度　481

14.3.6　外包业务存货补偿办法　482

14.3.7　外包业务索赔管理办法　483

14.3.8　外包业务固定资产管理制度　485

14.3.9　外包业务流动资产管理制度　485

14.4　外包业务管理相关档案资料　486

14.4.1　承包方资质审查表　486

14.4.2　外包项目保密协定书　488

14.4.3　外包项目计画书　489

14.4.4　外包项目加工协定书　490

14.4.5　外包项目技术协定书　493

14.4.6　外包项目规划试验大纲　495

14.4.7　外包项目谘询委託协定书　496

14.4.8　外包业务固定资产信息表　497

14.4.9　外包业务流动资产信息表　497

14.4.10　外包业务资产变动一览表　497

14.4.11　外包业务库存存货盘点表　497

14.4.12　承包方履约能力评估报告　498

14.4.13　外包业务突发事件解决方案　499

第15章　企业内部控制规範——对子公司的控制　501

15.1　子公司组织及人员控制　503

15.1.1　子公司管理办法　503

15.1.2　母公司委派董事制度　509

15.1.3　母公司选任总经理制度　511

15.1.4　母公司委派总会计师制度　514

15.1.5　委派人员考核与激励制度　516

15.2　子公司业务层面管控规範　519

15.2.1　子公司业务授权审批制度　519

15.2.2　子公司内部审计实施条例　521

15.2.3　子公司重大投资项目管理方法　524

15.3　母子公司合併财务报表管控规範　525

15.3.1　母子公司合併财务报表管理办法　525

15.3.2　母子公司合併财务报表编制规範　527

15.4　母子公司管理相关档案资料　529

15.4.1　子公司内部审计报告　529

15.4.2　子公司利润分配方案　531

15.4.3　子公司亏损弥补方案　532

15.4.4　母公司委派董事考核与激励方案　533

15.4.5　母公司选任经理考核与激励方案　534

15.4.6　母子公司合併财务报表编制方案　536

15.4.7　母公司委派总会计师考核激励方案　537

第16章　企业内部控制规範——财务报告编制与披露　541

16.1　岗位责任与投诉举报制度　543

16.1.1　财务报告编制与披露岗位责任制度　543

16.1.2　财务舞弊和造假行为投诉举报制度　544

16.2　财务报告编制管控规範　546

16.2.1　公司账务调整管理办法　546

16.2.2　重大交易会计处理办法　549

16.2.3　会计报表编制管理办法　550

16.2.4　财产物资与结算款项清查制度　552

16.3　财务报告报送与披露管控规範　554

16.3.1　会计师事务所选聘实施细则　554

16.3.2　财务报告报送披露管理制度　557

16.4　财务报告编制与披露相关档案资料　559

16.4.1　年度财务报告编制方案　559

16.4.2　企业财务报告样例示範　561

第17章　企业内部控制规範——人力资源政策　565

17.1　岗位职责与人员管理制度　567

17.1.1　岗位说明制度　567

17.1.2　岗位责任制度　568

17.1.3　人员保密制度　569

17.1.4　强制休假制度　575

17.2　招聘培训与离职管控规範　576

17.2.1　人员招聘制度　576

17.2.2　培训管理制度　578

17.2.3　离职管理办法　581

17.2.4　招聘费用管理制度　582

17.2.5　培训费用管理制度　584

17.2.6　离职成本控制制度　587

17.3　人力资源考核管控规範　589

17.3.1　人力资源绩效考核制度　589

17.3.2　人力资源考核记录製度　591

17.4　薪酬与激励管理规範　592

17.4.1　薪酬管理制度　592

17.4.2　年终奖发放办法　596

17.4.3　员工激励制度　597

17.5　人力资源政策相关档案资料　599

17.5.1　需求分析报告　599

17.5.2　员工招聘计画　601

17.5.3　招聘效果评估　603

17.5.4　员工培训计画　604

17.5.5　培训效果评估　606

17.5.6　员工离职表单　607

17.5.7　员工考核方案　609

17.5.8　绩效考核量表　611

17.5.9　招聘费用预算表　613

17.5.10　培训成本费用表　613

17.5.11　员工离职成本表　613

17.5.12　员工考核记录表　615

17.5.13　工资等级标準表　616

17.5.14　员工激励方案书　616

第18章　企业内部控制规範——信息系统一般控制　621

18.1　岗位责任与授权审批制度　623

18.1.1　计算机信息系统岗位责任制度　623

18.1.2　计算机信息系统归口管理制度　625

18.2　信息系统开发变更与维护规範　626

18.2.1　信息系统开发制度　626

18.2.2　信息系统应急制度　628

18.3　信息系统访问安全管控规範　630

18.3.1　信息授权使用制度　630

18.3.2　访问安全管理制度　631

18.3.3　信息系统账号审批制度　632

18.3.4　数据信息定期备份制度　633

18.4　硬体管理方法　634

18.4.1　硬体设备日常管理办法　634

18.4.2　硬体设备应急处理办法　635

18.5　会计信息化管控规範　637

18.5.1　信息化会计档案管理制度　637

18.5.2　会计信息化操作管理办法　638

18.5.3　会计信息系统管理制度　638

18.6　信息系统一般控制相关档案资料　640

18.6.1　信息密级划分表　640

18.6.2　灾难恢复计画书　641

18.6.3　信息系统开发方案　643

18.6.4　信息系统应急预案　644

18.6.5　硬体设备维护检修表　646

18.6.6　硬体设备更换登记表　646

18.6.7　会计信息系统使用人员许可权说明书　647

第19章　企业内部控制规範——衍生工具　649

19.1　岗位责任及授权审批制度　651

19.1.1　衍生工具业务岗位责任制度　651

19.1.2　衍生工具业务风险管理制度　655

19.1.3　衍生工具业务报告提交制度　656

19.1.4　衍生工具业务人员定期轮岗制度　657

19.1.5　衍生工具业务人员强制休假制度　659

19.2　衍生工具交易管控规範　660

19.2.1　衍生工具业务风险评估办法　660

19.2.2　衍生工具交易管理控制制度　662

19.3　监督与检查管控规範　664

19.3.1　衍生工具交易记录审查办法　664

19.3.2　衍生工具业务执行审查办法　665

19.4　衍生工具管理相关档案资料　666

19.4.1　衍生工具业务风险评估报告　666

19.4.2　衍生工具交易部门业务台账　668

第20章　企业内部控制规範——企业併购　669

20.1　岗位责任与授权批准制度　671

20.1.1　併购交易岗位责任制度　671

20.1.2　併购交易草案审核制度　674

20.1.3　併购交易授权审批制度　675

20.2　併购交易準备、调查及信息管控规範　676

20.2.1　併购交易商业机密保密制度　676

20.2.2　併购交易前期文档保存制度　677

20.2.3　併购交易审慎性调查制度　678

20.2.4　併购交易信息披露管理办法　680

20.3　公司併购相关档案资料　681

20.3.1　併购保密协定书　681

20.3.2　併购意向书　683

20.3.3　併购交易备查簿　684

20.3.4　併购交易项目方案　685

20.3.5　併购交易契约　686

20.3.6　併购交易审慎性调查报告　688

20.3.7　併购交易会计处理分析报告　692

第21章　企业内部控制规範——关联交易　693

21.1　关联交易与报告披露管控制度　695

21.1.1　关联方披露準则　695

21.1.2　关联交易询价制度　696

21.1.3　关联交易授权审批制度　698

21.1.4　关联交易信息披露制度　699

21.1.5　关联交易事项迴避审议制度　700

21.2　关联交易相关档案资料　701

21.2.1　关联方声明书　701

21.2.2　关联方名录表　703

21.2.3　关联交易台账　703

21.2.4　关联交易明细表　703

21.2.5　关联交易契约书　704

第22章　企业内部控制规範——内部审计　709

22.1　审计机构和人员管理制度　711

22.1.1　审计人员后续教育制度　711

22.1.2　审计人员工作纪律规範　713

22.2　审计内容与程式管控规範　714

22.2.1　内部审计工作制度　714

22.2.2　审计报告编制规定　717

22.3　舞弊预防检查与汇报制度　724

22.3.1　舞弊预防管理制度　724

22.3.2　舞弊内部审计準则　725

22.4　内部审计质量管控规範　726

22.4.1　外部评价制度　726

22.4.2　内部审计督导制度　727

22.4.3　自我质量控制制度　728

22.5　内部审计相关档案资料　731

22.5.1　审计通知书　731

22.5.2　审计意见书　731

22.5.3　内部审计手册　732

22.5.4　内部审计报告　734

22.5.5　后续审计报告　735

22.5.6　外部评价报告　735

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