本书宗旨在于全面阐述企业内部控制基本理论、基础知识与基本规範，用以指导企业内部控制实施，规範企业内部控制行为，加强企业内部控制的评价与审计。本书可供教学、培训与自学使用，尤其适合董事、监事、经营者、管理者、财务人员以及其他相关人员阅读。

本书以企业内部控制规範体系为指导,全面阐述了内部控制的基本理论与基本方法，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大控制要素和不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制七大控制措施，及其在企业内部控制实践中的具体运用；以解析《企业内部控制基本规範》《企业内部控制套用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》为对象，注重介绍企业内部控制规範的新思维、新内容与新变化。其编着的内容既突出企业日常管理中主要的控制业务，又凸显重点，阐明要点，解析难点，有较强的套用价值与操作指导性；以案例分析与评价为特色，注重理论教学联繫案例分析，规範要求指导套用操作，尤其是大量的实证分析、专题讨论、经典案例评析、其可读性和思辨性都很强。

作者简介

本书由资深注册会计师、主任会计师、高级会计师李敏编着。李敏先生具有丰富的内部控制管理谘询经验与从教经历，是多所着名大学的客座教授、财务会计谘询专家和司法会计鉴定专家，编着或主编出版了《内部会计控制规範》《企业内部控制》《企业内部控制简明教程》和《会计控制与风险管理》等。本书修订后再版，更是凝聚了作者十多年管理谘询的探索、辛劳笔耕的心得和日积月累的成果。

前言/1

第1章　总论/1

1.1　内部控制基本理论/1

1.2　内部控制认识辨析/4

1.3　内部控制的国际视野/10

1.4　内部控制的发展趋势/20

经典案例评析/24

第2章　企业内部控制规範/26

2.1　企业内部控制的中国特色/26

2.2　企业内部控制基本规範/30

2.3　企业内部控制配套指引/36

2.4　企业内部控制的重大作用/53

经典案例评析/55