税收学原理（第3版）

作者：王玮
出版社：清华大学出版社

定价：39.80元
印次：3-2
ISBN：9787302446064
出版日期：2016.08.01
印刷日期：2017.08.03

本书以“为什幺要征（纳）税”—“征（纳）多少税”—“怎样征（纳）税”—“征（纳）税会产生什幺影响”为逻辑主线，系统地阐述了税收学的基本理论、基本知识和基本方法，具体包括税收概论、税收活动主体及其约束规则、税收原则、税收负担的分配及其局部调整、税收负担转嫁与归宿、税种设定与税制结构、商品税、所得税、财产及其他税、最优税收、税收的微观经济效应和巨观经济效应12章内容。

第1章税收概论 1

学习目标 1

1.1税收的产生与发展 1

1.1.1税收的产生 1

专栏1-1“税”字的由来 3

1.1.2税收与社会公共需要 3

专栏1-2短命的“无税王朝” 5

1.1.3人类文明的演进与税收的发展 6

专栏1-3“税收法定主义”的确立 9

1.2税收的概念 10

1.2.1西方社会对税收範畴的界定 10

1.2.2中国对税收範畴的界定 12

1.2.3对税收概念的基本认识 13

1.2.4税收的形式特徵 15

专栏1-4税收为民生撑起一片绿荫 16

1.3税收根据 18

1.3.1西方的税收根据理论 18

1.3.2中国的税收根据理论 20

1.3.3对税收根据的基本认识 22

专栏1-5中国确立“利益赋税”思想难在哪里？ 23

1.4税收职能与作用 24

1.4.1税收职能 24

1.4.2主流经济理论对税收职能认识的演变 26

1.4.3正确认识税收的作用 27

专栏1-6是是非非“筵席税” 28

重要概念 30

複习思考题 30

课堂讨论 30

案例材料中国：“加税没商量”？ 31

参考文献与延伸阅读资料 31

网路资源 32

第2章税收活动主体及其约束规则 33

学习目标 33

2.1税收活动主体的权利与义务 33

2.1.1税收活动主体的细分 33

专栏2-1我们都是“纳税人” 34

2.1.2纳税人的权利与义务 35

专栏2-2英国市长访华住经济型酒店 36

专栏2-3中国纳税人的权利得到了有效保护吗？ 37

2.2税收活动主体的约束规则 38

2.2.1重新界定“税收制度” 38

专栏2-4制度的基本逻辑 39

2.2.2税收正式制度安排 41

专栏2-5纳税人参与政府预算，遏止“白宫”肆意建设 42

2.3税收非正式制度安排 43

2.3.1税收非正式制度安排概述 43

2.3.2税收观念 43

专栏2-6纳税人观念?徵税人观念?用税人观念 45

2.3.3税收惯例 46

专栏2-7国际税收惯例与中国的税收实践：以税收法定主义为例 47

2.3.4中国与税收密切相关的其他非正式制度安排 48

专栏2-8马克思、恩格斯和列宁有关税收的部分经典论述 48

专栏2-9中西文化差异与税制改革 50

重要概念 52

複习思考题 52

课堂讨论 52

案例材料农民有以纳税人名义起诉的权利吗？ 52

参考文献与延伸阅读资料 53

网路资源 53

第3章税收原则 54

学习目标 54

3.1税收原则理论的演变 54

3.1.1亚当?斯密的税收原则理论 54

专栏3-1中国古代的治税原则：以傅玄的赋税思想为例 56

3.1.2华格纳的税收原则理论 56

3.1.3马斯格雷夫的税收原则理论 59

3.2税收的财政原则 60

3.2.1充裕原则 60

3.2.2弹性原则 61

专栏3-2改革开放以来中国的税收弹性 62

3.3税收的公平原则 64

3.3.1税收公平原则的内涵 64

3.3.2受益原则 64

3.3.3支付能力原则 66

专栏3-3税收公平原则在中国的实现：以企业所得税为例 69

3.4税收的效率原则 70

3.4.1税收的经济效率原则 71

专栏3-4税收超额负担 72

专栏3-5人头税 74

3.4.2税收的行政效率原则 76

专栏3-6中国的徵税成本 76

专栏3-7从“燃油税”的徵收看现代税收原则的不足 77

重要概念 78

複习思考题 78

课堂讨论 78

参考文献与延伸阅读资料 79

网路资源 79

第4章税收负担的分配及其局部调整 80

学习目标 80

4.1税收负担概述 80

4.1.1税收负担的实质及其分类 80

4.1.2巨观税收负担 81

专栏4-1“税收自由日”：测度巨观税负水平的新视角 83

专栏4-2中国1994年后的巨观税收负担 86

4.1.3微观税收负担 87

4.2税收负担的分配 88

4.2.1税收负担基本分配格局的确立 89

4.2.2对税收负担基本分配的局部调整 90

4.3纳税人对税收负担基本分配的局部调整 92

4.3.1税收负担转嫁 92

4.3.2税收筹划 92

专栏4-3一个转让定价案例 95

4.3.3偷逃税 97

4.4政府对税收负担基本分配的局部调整 97

4.4.1税收优惠 98

专栏4-4税式支出理论的产生与套用 98

4.4.2最低税负制 103

专栏4-5最低税负制的实践 105

专栏4-6美国最低税负制的负面效应 107

4.4.3重複徵税的免除 107

专栏4-7中国增值税制中的重複徵税 109

4.4.4反避税 111

专栏4-8中国的反避税进入新阶段 111

4.4.5反偷逃税 113

专栏4-9美国强大的反偷逃税体系 113

4.4.6税收赦免 114

专栏4-10部分国家的税收赦免 116

4.4.7对税收负担基本分配进行局部调整中的政策选择 116

重要概念 117

複习思考题 118

课堂讨论 118

案例材料中国税负痛苦指数全球第二：反驳还是反思？ 118

参考文献与延伸阅读资料 119

网路资源 119

第5章税收负担转嫁与归宿 120

学习目标 120

5.1税负转嫁与税负归宿 120

5.1.1税负转嫁 120

专栏5-13%的税收让网上交易价格稍微涨了一些 121

专栏5-2税负转嫁与房地产市场中的税收调控 124

5.1.2税负归宿 125

5.2税负转嫁程度的影响因素 126

5.2.1税收负担的分担与税负转嫁 126

5.2.2供需弹性对税负转嫁程度的影响 127

专栏5-3调整消费税会令车价大涨吗？ 130

5.2.3市场结构对税负转嫁程度的影响 131

5.2.4市场期限对税负转嫁程度的影响 134

5.2.5其他因素对税负转嫁程度的影响 135

5.3税负转嫁与归宿的局部均衡分析 136

5.3.1商品税税负归宿的局部均衡分析 136

5.3.2生产要素税税负归宿的局部均衡分析 138

专栏5-4为什幺穷人会反对课徵奢侈品税？ 140

5.4税负转嫁与归宿的一般均衡分析 140

5.4.1税负转嫁与归宿一般均衡分析的产生与发展 140

5.4.2税收等价关係 142

5.4.3税负转嫁与归宿的一般均衡分析 143

重要概念 145

複习思考题 145

课堂讨论 146

案例材料二手房交易税费转嫁成“潜规则” 146

参考文献与延伸阅读资料 146

网路资源 147

第6章税种设定与税制结构 148

学习目标 148

6.1税种设定与税种分类 148

6.1.1国民经济循环中的税种设定 148

专栏6-1我们需要缴纳哪些税？ 152

6.1.2税种分类 154

6.2税种制度要素 157

6.2.1纳税人 157

6.2.2课税对象 158

6.2.3税率 159

6.2.4纳税环节、纳税地点和纳税期限 165

6.2.5税收优惠 166

专栏6-2被误用的“起征点” 166

6.2.6税务违章处理 169

6.3税制结构 169

6.3.1税种制度的类型 169

专栏6-3越来越受青睐的“单一税” 170

6.3.2各国税制结构的演变 172

6.3.3税制结构的现实选择 176

专栏6-4双主体税种：中国税制结构改革的目标模式 179

重要概念 180

複习思考题 181

课堂讨论 181

案例材料中国个人所得税改革可否“以俄为师”？ 181

参考文献与延伸阅读资料 182

网路资源 182

第7章商品税 183

学习目标 183

7.1商品税概述 183

7.1.1商品税的特点 183

7.1.2商品税税种的设定与分类 185

7.2增值税 187

7.2.1增值税的产生与发展 187

专栏7-1美国为何不引入增值税？ 188

7.2.2增值税的课税对象与类型 189

专栏7-2中国增值税制的变迁 192

7.2.3应缴增值税的确定 193

7.2.4增值税的税率 194

7.2.5有效推行增值税的社会经济条件 196

7.2.6增值税的经济效应 196

7.3消费税 198

7.3.1消费税概述 198

专栏7-3中国消费税制的历史沿革 199

7.3.2消费税的类型 200

7.3.3消费税的税率和计征方法 201

7.3.4消费税的效应 203

专栏7-4消费税制改革对中国百姓生活有什幺影响？ 203

7.4关税 204

7.4.1关税的类型 205

专栏7-5让“海淘族”爱不起来的“行邮税” 206

7.4.2关税的经济效应 207

专栏7-6世界各国重用进出口关税措施 208

7.4.3关税壁垒 209

专栏7-7各国竞相构筑新的关税壁垒 210

重要概念 211

複习思考题 211

课堂讨论 211

案例材料中国的奢侈品到底该不该降税？ 212

参考文献与延伸阅读资料 212

网路资源 213

第8章所得税 214

学习目标 214

8.1所得税概述 214

8.1.1所得税的特点 214

8.1.2所得税“应税所得”的界定 215

8.1.3所得税的课税範围 217

专栏8-1税收原则与应税所得的合法性 217

8.2个人所得税 220

专栏8-2中国的个人所得税：从“富人税”向“大众税”流变 220

8.2.1个人所得税的纳税人 221

专栏8-3韦唯为何在瑞典被指控涉嫌逃税？ 223

8.2.2个人所得税的纳税单位 224

专栏8-4以家庭为纳税单位个人所得税制的适用前提 225

8.2.3个人所得税的基本模式 226

专栏8-5中国个人所得税制近期改革目标模式的选择 227

8.2.4个人所得税的计税依据 228

专栏8-6中国现行个人所得税制中的费用扣除 231

8.2.5个人所得税的税率 233

专栏8-7个人所得税累进税率的设计 234

8.2.6个人所得税的课徵方法 235

8.2.7个人所得税的效应 237

8.2.8负所得税 237

8.3公司所得税 239

8.3.1企业的组织形式与公司（企业、法人）所得税的设定 239

8.3.2公司所得税存在的必要性 240

8.3.3公司所得税的类型 242

8.3.4公司所得税的课税範围 243

8.3.5公司所得税的应税所得 244

8.3.6公司所得税的税率 245

8.3.7公司所得税的主要激励措施 246

专栏8-8中国企业所得税制中的税收优惠 247

8.3.8公司所得税的经济效应 248

8.4资本利得税 249

8.4.1资本利得概述 249

8.4.2资本利得的课税形式 250

8.4.3资本利得的税务处理 251

专栏8-9中国的资本利得课税 252

8.5社会保障税 253

8.5.1社会保障税的产生与发展 253

8.5.2社会保障税的特点 254

8.5.3社会保障税的类型 255

8.5.4社会保障税的制度要素 256

专栏8-10中国的社会保障：缴税还是缴费 257

8.5.5社会保障税的效应 258

重要概念 259

複习思考题 259

课堂讨论 259

案例材料中国个人所得税的“起征点”该定多高？ 260

参考文献与延伸阅读资料 260

网路资源 261

第9章财产及其他税 262

学习目标 262

9.1财产税概述 262

9.1.1财产税的特点 262

专栏9-1中国的财产税 263

9.1.2财产税的发展与功能 264

9.1.3财产税的分类 265

9.1.4财产税的徵收管理 266

9.2财产保有税 267

9.2.1一般财产税 267

9.2.2特别财产税 268

专栏9-2中国的土地增值税 269

专栏9-3中国房产税制的改革 270

专栏9-4中国车船税制的历史及其改革 272

9.3财产转让税 272

9.3.1遗产税的性质 272

专栏9-5为什幺一些国家和地区纷纷停徵遗产税 274

9.3.2遗产税的类型 274

专栏9-6中国的遗产税：征还是不征？ 276

9.3.3赠与税 276

9.3.4契税 277

9.4其他税种 277

9.4.1环境税 277

专栏9-7OECD国家的环境税制 278

专栏9-8中国渐行渐近的环境税 280

9.4.2资源税 282

专栏9-9中国资源税制的改革何去何从？ 283

9.4.3印花税 284

专栏9-10印花税的由来与中国的印花税 285

重要概念 285

複习思考题 286

课堂讨论 286

案例材料碳税：征还是不征？ 286

参考文献与延伸阅读资料 287

网路资源 287

第10章最优税收 288

学习目标 288

10.1最优税收理论概述 288

10.1.1最优税收理论的产生与发展 288

专栏10-1米尔利斯和维克里对最优税收理论的贡献 289

10.1.2最优税收理论的基本思想与方法 290

10.2最优商品课税 291

10.2.1商品税的最优徵税範围 291

10.2.2商品税的最优税率 293

10.3最优所得课税 296

10.3.1埃奇沃斯模型 296

10.3.2最优所得课税论的现代研究 297

专栏10-2最优税收理论与税收征管 299

10.3.3最优税收理论的积极意义 300

专栏10-3税制最佳化的理想与现实 301

重要概念 302

複习思考题 302

课堂讨论 303

参考文献与延伸阅读资料 303

网路资源 303

第11章税收的微观经济效应 304

学习目标 304

11.1税收对生产者和消费者行为的影响 304

11.1.1税收对生产者行为的影响 304

11.1.2税收对消费者行为的影响 305

专栏11-1欧美用税收引导消费 307

11.2税收对劳动力供给和需求的影响 307

11.2.1税收对劳动力供给的影响 308

专栏11-2税收对劳动力供给的实证研究 311

11.2.2税收对劳动力需求的影响 313

专栏11-3社会保障税对劳动力需求的负面影响 313

11.3税收与家庭储蓄 314

11.3.1家庭储蓄行为的决定因素 315

11.3.2个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应 315

专栏11-4中国开徵“利息税”的目的为何没有达到？ 318

11.3.3其他税种对家庭储蓄的影响 319

11.4税收与私人投资 320

11.4.1对私人投资收益课税的收入效应和替代效应 320

11.4.2税收对私人资本使用成本的影响 321

11.4.3税收对资产组合和风险承担的影响 323

专栏11-5税收与中国的FDI 324

重要概念 324

複习思考题 325

课堂讨论 325

案例材料税收与中国的菸草消费 325

参考文献与延伸阅读资料 326

网路资源 326

第12章税收的巨观经济效应 327

学习目标 327

12.1税收与经济成长 327

12.1.1国民收入决定中的税收因素 327

12.1.2税收对经济成长的影响 329

12.1.3巨观税收负担与经济成长 331

专栏12-1拉弗曲线的提出 331

专栏12-2近年来各国的减税实践 333

专栏12-3最优巨观税收负担率的估计 336

12.2税收与经济稳定 336

12.2.1税收对经济稳定的影响 337

12.2.2税收政策的类型 339

12.2.3税收政策的时滞 340

12.2.4税收政策的局限性 341

专栏12-4税收政策：相机抉择还是自动稳定？ 342

12.3税收与收入分配 343

12.3.1收入分配的衡量 343

专栏12-5中国的收入分配差距 344

12.3.2税收对收入分配的影响 345

12.3.3税收收入分配效应的评价 347

重要概念 348

複习思考题 348

课堂讨论 348

案例材料供给侧税收改革进行时 348

参考文献与延伸阅读资料 349

网路资源 349